Згідно із законодавством України, існує понад сотня випадків, коли грошові перекази не підлягають оподаткуванню. Це, зокрема, соціальні виплати, транзакції між родичами, повернення боргів, доходи від інвестицій у державні цінні папери. Але щоб уникнути запитань з боку податкової, необхідно дотримуватися визначених процедур і мати документальне підтвердження. Відомо, які саме доходи не включаються до оподатковуваної бази — і як це працює на практиці.
Про це пише видання Новини.LIVE.
Наявність у списку винятків не гарантує імунітету від уваги податкової. Щоб переказ дійсно не підлягав оподаткуванню, його потрібно належним чином оформити: вказати конкретне призначення та мати документи, які це підтверджують. Без цього навіть легальна транзакція може викликати інтерес у контролюючих органів.
Згідно із статтею 165 Податкового кодексу України, найпоширенішою категорією фінансових операцій, звільнених від оподаткування, є соціальні виплати. До них належать:
- пенсійне забезпечення;
- стипендії;
- внески в пенсійні програми;
- офіційна матеріальна допомога;
- державні компенсаційні виплати.
Операції між близькими родичами також підпадають під спеціальний податковий режим із нульовою ставкою. Це стосується, зокрема, переказів у межах поділу майна після розлучення, аліментів на дітей або непрацездатних осіб, компенсацій за відмову від спадщини. До цього переліку входять і грошові дарунки — але лише за умови належного оформлення.
Важливо точно визначити ступінь родинного зв’язку, адже саме він впливає на оподаткування. Податкові пільги поширюються лише на фінансові операції між членами першого ступеню: батьками, дітьми, подружжям, рідними братами й сестрами, бабусями, дідусями, онуками. Решта родичів — зокрема свекри, тещі, зяті, невістки, двоюрідні брати чи сестри — не звільняються від оподаткування, і їхні перекази підпадають під загальні правила.
Ще один тип фінансових операцій, що не оподатковується, — це повернення коштів за придбаний товар або послугу. Якщо споживач отримав неякісний продукт або замовлення не відповідає заявленим умовам, він має право вимагати компенсацію. У таких випадках надходження на картку не вважається доходом, а розцінюється як відшкодування витрат, тож не підлягає оподаткуванню.
До інших поширених серед українців фінансових операцій, які не підлягають оподаткуванню, належать:
- проценти за облігаціями внутрішньої державної позики;
- продаж брухту металів;
- оплата за донорство крові;
- повернення основної суми позики;
- повернення фінансової допомоги, що підлягає поверненню;
- перекази фізичних осіб-підприємців на власні особисті картки;
- доходи від операцій купівлі-продажу іноземної валюти.
Для того, щоб знизити ризики непорозумінь із податковою, необхідно чітко вказувати призначення платежу, а не залишати це поле порожнім або використовувати розмиті формулювання. Такий підхід значно простіший і безпечніший, ніж надалі пояснювати контролюючим органам суть операції та шукати підтверджувальні документи.
